5 ASPECTOS CLAVES EN EL RECALCULO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Se aproxima la fecha para realizar el recalculo de la retención en la fuente. Aquí 5 aspectos claves que debe tener en cuenta su empresa al momento de hacer el recalculo de la retención.

1.  Definir cuál procedimiento usará la empresa: En Colombia, existen 2 tipos de métodos para calcular el valor de retención del salario a cada empleado y las empresas son autónomas en decidir para el año fiscal cuál método escoger.ac asesores soluciones empresariales elaboracion de manuales de procedimientos

a. El método 1 es variable, es decir que mes a mes se calcula los ingresos brutos del trabajador y se calcula cuánto es el valor de la retención según la tabla de la UVT.
b. El método 2 es fijo, se extrae un porcentaje del recalculo de retención en la fuente semestral y se determina el valor de la retención sobre el salario. Si la empresa decide utilizar este último, calcularán en los meses de junio y diciembre de cada año el porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a los ingresos del trabajador durante los seis meses siguientes a aquél en el cual se haya efectuado el cálculo (artículo 386 del estatuto tributario).

 2.  Fechas importantes para el recalculo de la retención en la fuente:

a. Noviembre/mayo, las empresas deben tener cerrada la nómina del mes de noviembre/mayo para obtener los acumulados de los trabajadores.
b. En diciembre/junio, se realiza el recalculo de la retención con el valor de la UVT del año actual.
c. A partir del 01 de enero o 01 de julio se empezará a utilizar el nuevo porcentaje de retención que afectará las vacaciones y las liquidaciones definitivas del trabajador, por ejemplo.

3. Qué no constituye el ingreso gravable: No todos los ingresos del trabajador hacen base gravable para la retención

a. Según el artículo 55 y 56 del estatuto tributario los pagos obligatorios a salud, pensión, fondo de solidaridad pensional, fondo de subsistencia no son constitutivos. En el caso de los aportes obligatorios a salud, los trabajadores deben solicitar al empleador el certificado de lo descontado de salud obligatoria del año fiscal al año inmediatamente anterior para que no sean tenidos en cuenta en el ingreso gravable (Decreto 2250/2017).
b. Rentas de trabajo exentas: El artículo 206 del estatuto de tributario define como las indemnizaciones por accidente de trabajo, por enfermedad, por protección de maternidad, por gastos de entierro del trabajador y el auxilio e intereses de cesantías que sean recibidos por el trabajador (siempre y cuando el ingreso mensual promedio del trabajador en los últimos 6 meses de vinculación laboral no exceda las 350 UVT) no pueden ser gravados con el impuesto sobre renta.

4. Documentos para recibir alivios tributarios: El trabajador presentando las siguientes certificaciones de un año atrás antes del 01 de abril puede tener deducciones para su cálculo de la retención.

retefuente

a. Deducciones por intereses de vivienda, medicina prepagada y seguros de salud, y dependientes (artículo 387 del estatuto tributario). 
b.
Rentas exentas por el artículo 126-4 del estatuto tributario como cuentas AFC, aportes voluntarios a pensión y aportes voluntarios contractuales.
c. Deducciones especiales del artículo 387-1 del estatuto tributario que hace referencia a los pagos que efectúe la empresa a un tercero a favor de un empleado, por concepto de la alimentación del trabajador o su familia. Esto será deducible para el empleador y no constituyen ingreso para el trabajador, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda de 310 UVT y que ese pago en el mes no exceda los 41UVT.
 

 

5. Trabajador: Según el concepto de la DIAN 44455 del 18 de julio de 2014 para un mismo año fiscal (01 enero – 31 diciembre) el empleado solo puede usar un mismo método (método 1 o método 2). Si el trabajador quisiera cambiar de procedimiento debe informar a la empresa y solo podrá hacerlo en enero -no a través del año-.

Finalmente, hay que recordar que no importa cuál método se escoja (método 1 o método 2) el descuento de retención en la fuente mensual es un avance adelantado frente al pago final de la renta cedular que cada empleado debe presentar en su declaración de renta ante la DIAN.


Si está interesado en profundizar sobre este tema y ver un ejemplo práctico de cómo hacer el recalculo en la retención en la fuente haga click aquí: Recalculo retención en la fuente.

 

 

 

Se aproxima la fecha para realizar el recalculo de la retención en la fuente. Aquí 5 aspectos claves que debe tener en cuenta su empresa al momento de hacer el recalculo de la retención.

1.  Definir cuál procedimiento usará la empresa: En Colombia, existen 2 tipos de métodos para calcular el valor de retención del salario a cada empleado y las empresas son autónomas en decidir para el año fiscal cuál método escoger.ac asesores soluciones empresariales elaboracion de manuales de procedimientos

a. El método 1 es variable, es decir que mes a mes se calcula los ingresos brutos del trabajador y se calcula cuánto es el valor de la retención según la tabla de la UVT.
b. El método 2 es fijo, se extrae un porcentaje del recalculo de retención en la fuente semestral y se determina el valor de la retención sobre el salario. Si la empresa decide utilizar este último, calcularán en los meses de junio y diciembre de cada año el porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a los ingresos del trabajador durante los seis meses siguientes a aquél en el cual se haya efectuado el cálculo (artículo 386 del estatuto tributario).

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